建立完善政府采购内控制度

建立完善政府采购内控制度

——基于人民银行系统政府采购的现状

■ 李俊燕 单建宏 张华丽 陈敬和

自《中国人民银行集中采购管理试行办法》（以下简称《办法》）施行以来，中国人民银行内部采购体系的规范化有了大幅提升，但采购粗放化管理的现象仍然存在，徇私、腐败隐患不容忽视。基于此，笔者从内部控制的角度出发，探讨中国人民银行采购活动优化的有效策略。

存在的问题

一是政府采购内部控制重视度不足。

政府采购内部控制意识不强。目前，“大手大脚”的采购习惯加之腐败思想，使得部分银行采购人员对政府采购的经济性考虑较少，甚至个别人在采购活动中与供应商勾结或虚报价格来谋取利益，然后以保密理由拒绝公开采购信息。还有采购人员认为采购活动只是单纯的物资购买、后勤保障等，对其不够重视，或是由于内部审核监管体系存在漏洞而使得采购活动不规范。

物资采购供应未归口管理。根据《办法》有关规定，在人民银行系统内部，集中采购项目的采购管理职责由会计财务部门承担，集中采购实施则由专门的采购机构承担。人民银行虽然设置了集中采购中心，包括办公室、采购组织部、采购评审部、履约管理部4个部门，从采购项目发布、质询、采购项目招标到合同签订等工作均作出了较为明确的规定，但实践中，会计财务部门往往身兼多职，既要负责采购管理，还要负责项目的组织实施，管理的效果自然大打折扣。

二是采购活动管理不规范、效率较低。

采购预算、采购计划的准确性不高。由于现阶段人民银行采购的预算制度不够完善，采购计划实施起来与实际需求存在偏差，出于采购效益的考虑，采购人员往往会选择变更采购计划，进而产生一系列采购计划申请变更、补报等现象，降低了采购效率，也加重了工作负担。一些单位为了避免实际需求与采购计划的脱节，选择先采购再补报采购计划，使得工作变得更为无序。

采购流程不规范，随意性强。当前，人民银行采购流程设置相对完善，但在实际操作过程中却受到诸多因素的影响，包括采购计划与实际需求不符、工作人员徇私舞弊等，导致采购计划随意调整、陪标串标、采购人员与供应商串通篡改合同内容等问题。此外，对于一些小批量、价值低、总支出较少的物品，各业务部门一般各自采购，随意性较大，既没有统一的采购标准，也缺乏有效的监管。

三是缺乏强有力的审计监督机制。审计监督是采购制度中不可或缺的一部分，目前，人民银行关于采购活动的审计监督仍有待完善。许多人民银行分支机构的采购权、使用权、监督权有所重叠，监督效果较差。

优化的路径

一是强化采购单位内部管理意识，实施归口管理。只有切实转变管理者及全体员工的观念，重视采购问题，增强风险意识，才能在实际工作中重视每一个环节的风险点，优化采购流程，完善奖惩励制度以及采购审计监督体系。与此同时，要建立一套系统、完备的采购计划管理体系，明确专人负责，或是在现有采购部门的基础上，明确其职责，完善其体系，实施归口管理。还应定期采取多样的培训方式，不断提高采购人员的业务水平。

二是优化采购程序，实现战略采购。首先，应明确采购计划。一般情况下，战略采购所针对的主要是一些未批量购买的物品或价值较大的物品，对这些物品的采购需求进行战略性整合，能够使采购计划更为准确合理。其次，提前进行需求预测。人民银行集中采购中心在进行物资采购时，应和业务部门、财务部门充分沟通，合理预测采购需求，进而制定采购策略。最后，规范采购流程，提高采购透明度，单位内部小规模物资的购买应制定统一方案并严格执行。如果涉及招标事项，则应严格执行政府采购法律法规，确保公平、公正。

三是建立完善的审计监督机制。编制采购预算时，要注重审查资金来源；预算执行时，对于采购行为是否存在违法违规等行为要进行监督，如果有超过预算的采购行为，需要人民银行财务部门最终审核；招标采购过程中，应公开相关信息，由审计监察部门对采购活动进行监督；履约验收环节，也可发挥审计监察部门的作用，避免“货不对板”现象发生。

（作者单位：中国人民银行太原中心支行、中国人民银行蒲县支行、中国人民银行临汾市中心支行、中国人民银行吉县支行）

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